In ogni impresa ci sono persone che fanno la differenza: il socio che porta i clienti, il tecnico che conosce ogni impianto, il responsabile che tiene insieme la squadra. La polizza key man, detta anche polizza uomo chiave, protegge l’azienda dal danno economico che la loro scomparsa prematura provocherebbe.
Se la tua impresa è nel Lodigiano e ti chiedi se fa per te, qui trovi come funziona, quali vantaggi fiscali offre e quando conviene.

Che cos’è la polizza key man (o uomo chiave)

È una polizza vita in cui contraente e beneficiario sono l’azienda, non la persona assicurata né la sua famiglia. Se l’uomo chiave (in inglese key man) viene a mancare prematuramente, l’impresa riceve un capitale. Con quello affronta le conseguenze senza intaccare le proprie risorse e senza ricorrere a nuovi debiti.

Perché la scomparsa di una persona chiave pesa sui conti

Esistono figure di difficile sostituzione che danno all’impresa un vantaggio competitivo sul mercato. Quando una di loro manca, il danno dipende dalla forma dell’azienda.

Società di capitali

L’azienda deve assumere un manager di pari valore o ricorrere a consulenze esterne. Entrambe le strade costano e spesso obbligano a indebitarsi.

Società di persone (sas, snc)

Se uno dei soci muore e gli eredi non vogliono subentrare, gli altri soci devono liquidare agli eredi una somma pari al valore della quota. Il termine è di sei mesi (articoli 2284 e 2289 del Codice Civile).

Polizza key man per ditta individuale

Anche nella ditta individuale l’attività dipende da una sola persona, l’imprenditore. Una polizza key man può dare liquidità per tenere in piedi l’attività e gestire il passaggio, per esempio a un familiare.

Polizza key man e deducibilità: i vantaggi fiscali

Poiché contraente e beneficiario sono l’azienda, i premi versati sono una componente negativa del reddito. In linea generale sono quindi deducibili.
Che cosa succede se arriva il capitale dipende dalla forma societaria:

• Società di persone: la somma incassata è una componente attiva di reddito, ma può essere compensata dall’importo di pari valore versato agli eredi del socio. Per l’azienda la liquidazione non ha impatto fiscale.
• Società di capitali: la somma è una sopravvenienza attiva ed è imponibile ai fini IRES e IRAP. Restano il vantaggio dei premi dedotti negli anni e la liquidità disponibile per i danni immediati.

Quando conviene valutarla

Conviene pensarci se una persona porta gran parte dei clienti o delle competenze tecniche, se sostituirla richiederebbe tempo e costi alti, o se i soci non avrebbero la liquidità per liquidare gli eredi.
Le aziende artigiane e le piccole e medie imprese sono la vera risorsa dell’economia lodigiana. Proteggerle significa difendere anni di sacrifici e la possibilità di tramandarli.

Domande frequenti sulla polizza key man

Come funziona la polizza key man?

L’azienda stipula una polizza vita sulla persona chiave, paga i premi e, se questa viene a mancare prematuramente, incassa il capitale assicurato.

La polizza key man è deducibile?

Sì, in linea generale. I premi sono deducibili quando contraente e beneficiario sono l’azienda. Conviene confermarlo con il proprio commercialista sul caso specifico.

Chi sono contraente e beneficiario?

Entrambi sono l’azienda. È ciò che distingue la key man da una polizza vita personale.

Vale anche per la ditta individuale?

Sì, può essere valutata anche dalle ditte individuali, dove l’attività dipende interamente dall’imprenditore.

Quanto capitale conviene assicurare?

Non c’è un massimo di legge: il capitale deve essere adeguato ai costi di sostituzione della persona chiave.

Vuoi capire se la polizza key man è adatta alla tua azienda?

Parlane con un consulente di Benelli Consulenti, nelle sedi di Codogno, Lodi, Casalpusterlengo e Orio Litta. Insieme individuiamo le persone chiave, il capitale da assicurare e la struttura della polizza.